Företagets inkomstskatt

Aktiebolag och andelslag betalar inkomstskatt på sitt resultat i sin egen beskattning. Inkomstskattens belopp är 20 procent av aktiebolagets eller andelslagets resultat.

Du får reda på ditt företags resultat när du drar av avdragbara kostnader och tidigare års förluster från de beskattningsbara inkomsterna. Beskattningsbar inkomst är till exempel inkomster från försäljning av företagets produkter och tillgångar. Avdragbara kostnader är kostnader som uppstått som en följd av förvärvande av inkomst, till exempel löner, hyror och inköp med anknytning till din företagsverksamhet.

Dina personliga inkomster påverkar inte aktiebolagets eller andelslagets beskattning. Du kan ta ut pengar ur ett aktiebolag som lön eller dividend, ur ett andelslag återigen som lön, överskottsåterbäring eller andelsränta. Du betalar personlig skatt på löner, dividend, överskottsåterbäring och andelsränta.

Som enskild näringsidkare betalar du ditt företags inkomskatt på din personlig skattningen. Skattebeloppet grundar sig på företagsinkomsten.

Du får reda på företagsinkomsten när du drar av avdragbara kostnader och tidigare års förluster från ditt företags beskattningsbara inkomster. Beskattningsbar inkomst är till exempel inkomster från försäljning av företagets produkter och tillgångar. Avdragbara kostnader är kostnader som uppstått som en följd av förvärvande av inkomst, till exempel löner, hyror och inköp med anknytning till din företagsverksamhet.

Din företagsinkomst beskattas delvis som kapitalinkomst och delvis som förvärvsinkomst. På kapitalinkomsten betalar du 30 procent i skatt upp till 30 000 euro. För den överstigande delen är skattesatsen 34 procent. Förvärvsinkomstbeskattningen är progressiv, dvs. din skatteprocent ökar när förvärvsinkomsten ökar.

Om du idkar näringsverksamhet tillsammans med din make/maka, fördelas kapitalinkomst- och förvärvsinkomstandelarna mellan er. I fördelningen beaktas bland annat er arbetsinsats och näringsverksamhetens nettoförmögenhet.

Kom ihåg att också betala kommunalskatt utöver den inkomstskatt du betalar till staten. Betala också kyrkoskatt om du är medlem i Finlands evangelisk-lutherska eller ortodoxa kyrka.

Om du har ett öppet bolag eller ett kommanditbolag fördelas betalningen av företagets inkomstskatt mellan dig och de övriga bolagsmännen. Var och en betalar sin andel av inkomstskatten i sin personliga beskattning. Inkomstskattens totala belopp grundar sig på företagets resultat.

Du får reda på ditt företags resultat när du drar av avdragbara kostnader och tidigare års förluster från de beskattningsbara inkomsterna. Beskattningsbar inkomst är till exempel inkomster från försäljning av företagets produkter och tillgångar. Avdragbara kostnader är kostnader som uppstått som en följd av förvärvande av inkomst, till exempel löner, hyror och inköp med anknytning till din företagsverksamhet.

Du betalar din andel av företagets inkomstskatt delvis som kapitalinkomst och delvis som förvärvsinkomst. På kapitalinkomsten betalar du 30 procent i skatt upp till 30 000 euro. För den överstigande delen är skattesatsen 34 procent. Förvärvsinkomstbeskattningen är progressiv, dvs. din skatteprocent ökar när förvärvsinkomsten ökar.

Kom ihåg att också betala kommunalskatt utöver den inkomstskatt du betalar till staten. Betala också kyrkoskatt om du är medlem i Finlands evangelisk-lutherska eller ortodoxa kyrka.

Om du är jord- och skogsbruksföretagare betalar du inkomstskatt på din lantbruksverksamhet i din personliga beskattning. Inkomstskatten för din företagsverksamhet grundar sig på företagsinkomsten.

Du får reda på företagsinkomsten när du drar av avdragbara kostnader och tidigare års förluster från din lantbruksverksamhets beskattningsbara inkomster. Beskattningsbar inkomst är till exempel inkomster för försäljning av lantbruksprodukter. Avdragbara kostnader är kostnader som uppstått som en följd av förvärvande av inkomst, till exempel löner, hyror och inköp med anknytning till din lantbruksverksamhet.

Din företagsinkomst beskattas delvis som kapitalinkomst och delvis som förvärvsinkomst. På kapitalinkomsten betalar du 30 procent i skatt upp till 30 000 euro. För den överstigande delen är skattesatsen 34 procent. Förvärvsinkomstbeskattningen är progressiv, dvs. din skatteprocent ökar när förvärvsinkomsten ökar.

Om du idkar lantbruksverksamhet tillsammans med din make/maka, fördelas kapitalinkomst- och förvärvsinkomstandelarna mellan er. I fördelningen av andelarna beaktas bland annat er arbetsinsats och lantbruksverksamhetens nettoförmögenhet.

Kom ihåg att också betala kommunalskatt utöver den inkomstskatt du betalar till staten. Betala också kyrkoskatt om du är medlem i Finlands evangelisk-lutherska eller ortodoxa kyrka.

Om du lyfter lön från ditt aktiebolag eller andelslag, betalar du personlig förvärvsinkomstskatt på lönen. På dividend, överskottsåterbäring och andelsränta betalar du återigen personlig kapitalinkomstskatt. Alla löner som ditt företag betalar minskar företagets resultat och samtidigt beloppet av inkomstskatten.

Om du är en enskild näringsidkare eller lantbruksföretagare kan du inte lyfta lön till dig själv. Du kan emellertid göra privata uttag ur ditt företag, dvs. Ta ut pengar från företagets konto för eget bruk. Du behöver inte betala personlig skatt på de privata uttagen, men uttagen minskar inte heller ditt företags resultat och därmed inte heller beloppet av inkomstskatten.

Om du har ett öppet bolag eller ett kommanditbolag kan du ta ut pengar ur ditt företag i form av lön, privata uttag eller bägge. På lön betalar du personlig förvärvsinkomstskatt, medan du inte behöver betala någon personlig skatt på privata uttag. Lönebetalning minskar företagets inkomstskatt, men privata uttag gör det inte. Med tanke på inkomstbeskattningen som en helhet är det i allmänhet ingen stor skillnad om du lyfter lön, gör privata uttag eller bådadera.

Ditt företag ska göra en skattedeklaration till Skatteförvaltningen en gång per år för inkomstbeskattningen. Uppge i deklarationen företagets intäkter och kostnader, medel och skulder samt andra uppgifter från det gångna skatteåret som efterfrågas.

Skatteåret är i regel ett kalenderår. Skatteåret kan också vara en räkenskapsperiod som avslutats under det innevarande kalenderåret eller räkenskapsperioder som avslutats under kalenderåret.

Om ditt företag är ett aktiebolag eller ett andelslag ska du göra skattedeklarationen inom fyra månader efter räkenskapsperiodens slut. En enskild näringsidkare, ett öppet bolag, ett kommanditbolag och en lantbruksföretagare lämnar in skattedeklarationen på våren. 

Du ska lämna in skattedeklarationen elektroniskt i tjänsten MinSkatt. Om du är en enskild näringsidkare eller en lantbruksföretagare eller du har ett öppet bolag eller ett kommanditbolag kan du lämna in deklarationen antingen elektroniskt till exempel i tjänsten Lomake.fi eller med en pappersblankett.

Inkomstskatten betalas i form av förskottsskatt. Skatteförvaltningen fastställer förskottsskatten för ditt företag utifrån den föregående periodens beskattningsbara inkomst. Om du är en ny företagare fastställs skatten utifrån hur stor du uppskattar att omsättningen och den beskattningsbara inkomsten kommer att vara under ditt företags första räkenskapsperiod.

Skatteförvaltningen skickar ett förskottsskattebeslut och betalningsuppgifter till dig. Betala förskottsskatten på eget initiativ som kontotransaktion eller i tjänsten MinSkatt. Använd referensnumren som är specifika för varje rat.

Den allmänna förfallodagen för förskottsskatten är den 23:e dagen i månaden. Om du inte betalar skatten i tid måste du betala dröjsmålsränta.

Följ upp hur ditt företags inkomster realiseras. Ansök vid behov om ändring av förskottsskatten under räkenskapsperioden. Du kan också komplettera förskottsskatten med ett tilläggsförskott eller en kompletterande betalning efter skatteårets slut. På så sätt undviker ditt företag kvarskatt, dvs. betalning i efterhand av den obetalda skatten, samt räntor.