Mervärdesskatt

Om ditt företag säljer varor eller tjänster för över 15 000 euro under räkenskapsperioden ska du anmäla företaget till registret över mervärdesskatteskyldiga. Observera att om företaget inte finns i momsregistret och omsättningen överstiger gränsen för affärsverksamhet i liten skala, är du tvungen att betala mervärdesskatt retroaktivt för hela räkenskapsperioden.

Ditt företag kan också registrera sig frivilligt även om omsättningen skulle stanna under 15 000 euro. När ditt företag hör till momsregistret kan det dra av mervärdesskatten för anskaffningar som gjorts för affärsverksamheten i momsdeklarationen.

Tänk också på att vissa affärsverksamheter, som till exempel hälso- och sjukvårdstjänster, är befriade från mervärdesskatt.

När du finns i momsregistret och du säljer varor eller tjänster ska du lägga till mervärdesskatten till dina produkters försäljningspris. Uppbär mervädersskatt av köparen i samband med försäljningen och betala mervärdesskatten till staten på eget initiativ varje skatteperiod. Skatteperioden är i allmänhet en kalendermånad. Ge köparen en faktura eller ett kvitto som innehåller de fakturauppgifter som definieras i mervärdesskattelagen. Anteckna alltid företagets FO-nummer på dokumenten.

Tänk på att olika produkter och tjänster har olika skattesats. Den allmänna skattesatsen på 24 procent gäller största delen av varorna och tjänsterna. Skattesatsen på 14 procent tillämpas på till exempel livsmedel och restaurangtjänster. Skattesatsen på 10 procent används för bland annat böcker och inkvarteringstjänster.

Mervärdesskatten baserar sig på det skattefria priset för varan eller tjänsten. I skattegrunden ingår också alla pristillägg som säljaren uppbär av köparen. Pristillägg är till exempel faktureringstillägg, transport- och postningskostnader, dagpenningar och kilometerersättningar. Pristilläggen har samma skattesats som den egentliga varan eller tjänsten.

Mervärdesskattens belopp för det skattefria priset räknas enligt följande schema:

(pris exkl. skatt + pristillägg) × tillämplig skattesats / 100.

Mervärdesskattens belopp av det skattebelagda priset räknas enligt följande schema:

tillämplig skattesats x priset inkl. skatt / (100 + tillämplig skattesats).

Deklarera och betala mervärdesskatten till Skatteförvaltningen på eget initiativ enligt ditt företags skatteperiod. Skatteperioden är i allmänhet en kalendermånad. Ett litet företag kan ändå ansöka om förlängd deklarations- och betalningsperiod.

Den allmänna förfallodagen är den 12:e dagen i månaden, dock inte följande månad, utan den därpå följande månaden. När skatteperioden är en kalendermånad, deklareras och betalas skatten för exempelvis juni senast den 12 augusti.

Observera att en deklaration ska inlämnas för varje skatteperiod, även om ditt företag inte har haft mervärdesskattepliktig verksamhet under skatteperioden.

Gör en momsdeklaration elektroniskt till exempel i tjänsten MinSkatt. Där kan du också betala mervärdesskatten. Om du betalar via nätbanken eller ett ekonomiförvaltningssystem ska du komma ihåg att ange rätt konto- och referensnummer. Uppgifterna ser du i MinSkatt.

Av den summa som redovisas i momsdeklarationen kan du dra av den mervärdesskatt som ingått i priset för produkter som inköpts från ett annat företag. Villkoret är att du använder produkterna i ditt företags skattepliktiga affärsverksamhet. För inköpen måste du ha de verifikationer som krävs.

Om du har gjort anskaffningar innan ditt företag infördes i registret för mervärdesskatteskyldiga kan du göra avdrag för ingående lager. Anskaffningarna ska ha gjorts för ditt företags skattepliktiga affärsverksamhet. Du behöver de ursprungliga fakturorna och promemoriaverifikat som upprättats när produkterna togs i bruk.

Om ditt företag är antecknat i registret över momspliktiga och importerar från länder utanför Europeiska unionen ska du även ange uppgifter om mervärdesskatten på importen i momsdeklarationen. Betala mervärdesskatten för import till Skatteförvaltningen på eget initiativ.

Om ditt företag säljer varor eller tjänster till företag i andra EU-länder, gör utöver momsdeklarationen även en sammandragsdeklaration för mervärdesskatten. Lämna sammandragsdeklarationen elektroniskt till exempel i tjänsten MinSkatt senast den 20:e dagen i följande månad. Gör en sammandragsdeklaration bara för de månader ditt företag har haft försäljning till EU-länder.

Tänk på att sammandragsdeklarationen ska ges före momsdeklarationen. Sammandragsdeklarationen ges den kalendermånad som följer efter den månad då varan levererats: till exempel ska deklarationen för januari lämnas i februari. Momsdeklarationen ska återigen lämnas den andra månaden efter skatteperioden; till exempel ska deklarationen för januari lämnas i mars. I momsdeklarationen anmäls förutom försäljning också inköp från företag i EU-länder.

Mervärdesskatt bokförs i allmänhet prestationsbaserat. Då bokför ditt företag mervärdesskatten när den sålda varan har levererats eller tjänsten har utförts.

Alternativt kan ditt företag bokföra mervärdesskatten faktureringsbaserat. Då bokförs försäljningen till den skatteperiod under vilken ditt företag har fakturerat köparen för den levererade varan eller utförda tjänsten.

Om ditt företag har en omsättning på högst 500 000 euro under räkenskapsperioden kan mervärdesskatten bokföras betalningsbaserat. Då bokför ditt företag mervärdesskatten under den månad då företaget erhåller betalningen för försäljningen eller betalar den köpta produkten.

Lättnad vid momsskyldighetens nedre gräns är en skattelättnad för de företagare och företag som är införda i registret över momsskyldiga och vars omsättning under räkenskapsperioden (12 månader) understiger 30 000 euro.

Om företagets omsättning

• är högst 15 000 euro får företaget hela det momsbelopp tillbaka som berättigar till lättnad.
• överstiger 15 000 euro men understiger 30 000 euro beviljas företaget en del av momsen i lättnad.

Deklarera mervärdesskatten och betala skatterna som normalt under räkenskapsperioden. Beräkna själv omsättningen som berättigar till lättnad samt skattens och lättnadens belopp. Du kan ta hjälp av räknaren på skatt.fi.

Du ansöker om lättnad vid momsskyldighetens nedre gräns i momsdeklarationen. Om ditt företags skatteperiod är en månad, ange uppgifterna på momsdeklarationen för räkenskapsperiodens sista månad. 

Mer information om hur du ansöker om lättnad hittar du på skatt.fi.Öppnas i ett nytt fönster.