Valmistevero
Valmisteverot kohdistuvat tiettyjen tuotteiden, kuten sähkön, polttoaineiden, tupakan ja alkoholin, kulutukseen. Niitä maksetaan sekä Suomessa valmistetuista että Suomeen tuotavista tuotteista. Jos yrityksesi on valmisteveron alainen, hanki tarvittavat luvat. Huolehdi valmisteveron ilmoittamisesta ja maksamisesta Verohallinnolle oma-aloitteisesti.
Valmisteveroa tulee maksaa seuraavista tuotteista:
- tupakka ja savukepaperit
- sähkösavukenesteet ja muut tupakkaa sisältävät tuotteet
- alkoholi
- nestemäiset polttoaineet
- sähkö sekä eräät polttoaineet, kuten kivihiili, maakaasu ja polttoturve
- virvoitusjuomat sekä eräät erityisruokavaliovalmisteet, urheilujuomat ja energiageelit
- juomapakkaukset
- mäntyöljy
- jäte.
Valmisteverojen lisäksi valtio perii seuraavia valmisteveronluonteisia maksuja:
- öljyjätemaksua voiteluöljyistä ja -valmisteista
- öljysuojamaksua Suomeen tuodusta ja Suomen kautta kuljetusta öljystä
- huoltovarmuusmaksua sähköstä, kivihiilestä, maakaasusta ja nestemäisistä polttoaineista.
Yrityksesi tulee maksaa valmisteveroa, jos se on jokin seuraavista:
- valmisteveron alaisten tuotteiden kaupallinen maahantuoja
- valmisteveron alaisten tuotteiden kaupallinen valmistaja
- mikä tahansa toimija, joka pitää verottamattomia valmisteveron alaisia tuotteita hallussaan
- mikä tahansa toimija, joka osallistuu verottamattomien valmisteveron alaisten tuotteiden hallussapitoon.
Voit varmistaa oman yrityksesi valmisteverovelvollisuuden tapauskohtaisesti Verohallinnon Valmisteveroneuvonnasta.
Yrityksesi maksaa valmisteveron siinä vaiheessa, kun se luovuttaa valmisteveron alaisen tuotteen kulutukseen Suomessa. Kulutukseen luovuttamista on esimerkiksi se, kun yrityksesi ottaa tuotteen vastaan Suomessa tai luovuttaa tuotteen kulutukseen verottomasta varastostaan.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on jatkuvaa, hae Verohallinnolta
- valtuutetun varastonpitäjän lupaa ja verottoman varaston lupaa, jos yrityksesi valmisteveron alaisten tuotteiden tukkumyynti on laajaa
- rekisteröidyn vastaanottajan lupaa, jos yrityksesi vastaanottaa valmisteveron alaisia tuotteita EU:n sisältä
- rekisteröidyn lähettäjän lupaa, jos tuot EU:n ulkopuolelta verottomana alkoholia, tupakkatuotteita tai nestemäisiä polttoaineita
- veroedustajan lupaa, jos EU:n sisällä toimiva etämyyjä on valtuuttanut yrityksesi toimimaan veroedustajanaan Suomessa.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on satunnaista, siihen ei tarvita lupia. Paitsi, jos yrityksesi tuo alkoholia, tupakkatuotteita tai nestemäisiä polttoaineita verottomana EU:n ulkopuolelta, hae rekisteröidyn lähettäjän lupaa.
Lupapäätökset ovat maksullisia.
Ennen lupien myöntämistä yrityksesi on asetettava vakuus valmisteverojen suorittamisesta. Vakuudeksi voidaan hyväksyä pankkitakaus, takausvakuutus, pankkitilin panttaus tai näiden yhdistelmä. Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on satunnaista, aseta jokaisesta maahantuontierästä kertaluontoinen vakuus ennen tuotteiden lähettämistä Suomeen.
Aseta vakuus Valmisteveroilmoituspalvelussa.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on jatkuvaa, anna valmisteveroilmoitus oma-aloitteisesti kuukausittain, viimeistään seuraavan kuukauden 18. päivänä. Tee valmisteveroilmoitus sähköisesti Valmisteveroilmoituspalvelussa. Jos yritykselläsi on useita verottomia varastoja, anna jokaisesta varastosta oma valmisteveroilmoitus.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on satunnaista, anna valmisteveroilmoitus neljän arkipäivän sisällä siitä, kun olet vastaanottanut valmisteveron alaiset tuotteet. Tee valmisteveroilmoitus ensisijaisesti sähköisesti Valmisteveroilmoituspalvelussa.
Jos et tee valmisteveroilmoitusta oma-aloitteisesti, ajoissa ja oikein, Verohallinto toimittaa jälkiverotuksen ja määrää veron maksettavaksi. Tällöin se voi myös korottaa veron määrää. Lisäksi menettelyyn liittyvistä virheistä voidaan määrätä virhemaksu.
Verohallinto vahvistaa yrityksesi valmisteveron määrän, kun se on saanut valmisteveroilmoituksesi. Saat verotuspäätöksen sähköisesti.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on jatkuvaa, maksa kunkin kuukauden vero viimeistään seuraavan kuukauden 27. päivänä. Käytä verotuspäätöksellä olevaa maksuviitettä.
Jos yrityksesi valmisteveron alainen toiminta on satunnaista, aseta Verohallinnolle vakuus valmisteverojen suorittamisesta ennen tuotteiden toimittamista Suomeen. Yksittäisvakuus on lähetyskohtainen, ja sitä edellytetään alkoholilta, tupakalta ja nestemäisiltä polttoaineilta.
Jos vakuus ei riitä kattamaan veroa, maksa puuttuva määrä erikseen Verohallinnolle. Maksu tulee suorittaa kymmenen arkipäivän sisällä siitä, kun olet vastaanottanut valmisteveron alaiset tuotteet. Jos olet maksanut vakuutta liikaa, Verohallinto palauttaa ylijääneen osan vakuudesta pankkitilillesi.
Voit suorittaa valmisteveromaksut Valmisteveroilmoituspalvelussa. Vaihtoehtoisesti voit maksaa verkkopankissa verotuspäätöksen liitteenä olevien maksutietojen mukaisesti.