Arvonlisävero

Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluja tilikauden aikana yli 15 000 eurolla, ilmoita se arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Huomaa, että jos yritys ei ole alv-rekisterissä ja liikevaihto ylittääkin tämän vähäisen liiketoiminnan rajan, joudut maksamaan arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikaudelta.

Yrityksesi voi hakeutua rekisteriin myös vapaaehtoisesti, vaikka sen liikevaihto olisi alle 15 000 euroa. Kun yrityksesi kuuluu alv-rekisteriin, voi se vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron alv-ilmoituksellaan.

Huomaa myös, että jotkut liiketoiminnat ovat arvonlisäverottomia, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoitopalvelut.

Kun olet alv-rekisterissä ja myyt tavaroita tai palveluja, lisää arvonlisävero tuotteesi myyntihintaan. Peri vero ostajalta myynnin yhteydessä ja tilitä se valtiolle oma-aloitteisesti verokausittain. Verokausi on yleensä kalenterikuukausi. Anna ostajalle lasku tai kuitti, joka sisältää arvonlisäverolaissa määritellyt laskumerkinnät. Merkitse asiapapereihin aina yrityksesi Y-tunnus.

Ota huomioon, että eri tavaroilla ja palveluilla on eri verokanta. Yleinen verokanta 24 % koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. 14 %:n verokantaa sovelletaan esimerkiksi elintarvikkeisiin ja ravintolapalveluihin. 10 %:n verokantaa käytetään muun muassa kirjoissa ja majoituspalveluissa.

Arvonlisäveron perusteena on tavaran tai palvelun veroton hinta. Veron perusteeseen sisältyvät myös kaikki hinnanlisät, jotka myyjä veloittaa ostajalta. Hinnanlisiä ovat esimerkiksi laskutuslisät, kuljetus- ja postituskulut, päivärahat sekä kilometrikorvaukset. Hinnanlisissä on sama verokanta kuin varsinaisessa tavarassa tai palvelussa.

Arvonlisäveron määrä verottomasta hinnasta lasketaan kaavalla:

(veroton hinta + hinnanlisät) × sovellettava verokanta / 100.

Arvonlisäveron määrä verollisesta hinnasta lasketaan kaavalla:

sovellettava verokanta × verollinen hinta / (100 + sovellettava verokanta).

Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle oma-aloitteisesti yrityksesi verokauden mukaan. Verokausi on yleensä kalenterikuukausi. Pieni yritys voi kuitenkin hakea pidennettyä ilmoitus- ja maksujaksoa.

Yleinen eräpäivä on kuukauden 12. päivä, ei kuitenkaan seuraavassa vaan vasta sitä seuraavassa kuussa. Kun verokausi on kalenterikuukausi, esimerkiksi kesäkuun arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään elokuun 12. päivänä.

Huomaa, että ilmoitus pitää antaa jokaiselta verokaudelta, vaikka yritykselläsi ei olisi ollut arvonlisäverovelvollista toimintaa.

Anna alv- ilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVero-palvelussa, jossa voit myös maksaa arvonlisäveron. Jos maksat verkkopankin tai taloushallintojärjestelmän kautta, muista käyttää oikeaa tili- ja viitenumeroa. Tiedot näet OmaVerosta.

Alv-ilmoituksella voit vähentää tilitettävästä määrästä ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet toiselta yritykseltä ostamiesi tuotteiden hintaan. Ehtona on, että käytät tuotteita yrityksesi verollisessa liiketoiminnassa. Ostoista tulee olla vaaditut tositteet.

Jos olet tehnyt hankintoja ennen yrityksesi merkitsemistä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, voit tehdä alkuvarastovähennyksen. Hankintojen tulee olla tehty yrityksesi verolliseen liiketoimintaan. Tarvitset alkuperäiset laskut ja tuotteiden käyttöönoton aikaan laaditut muistiotositteet.

Jos yrityksesi on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä ja toimii maahantuojana Euroopan unionin ulkopuolelta, ilmoita myös maahantuonnin arvonlisäveroon liittyvät tiedot alv-ilmoituksella. Maksa maahantuonnin arvonlisävero oma-aloitteisesti Verohallinnolle.

Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluja muissa EU-maissa sijaitseville yrityksille, tee alv-ilmoituksen lisäksi arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Anna yhteenvetoilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVero-palvelussa viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä. Tee yhteenvetoilmoitus vain niiltä kuukausilta, joina yritykselläsi on ollut myyntiä EU-maihin.

Huomaa, että yhteenvetoilmoitus annetaan ennen arvonlisäveroilmoitusta. Yhteenvetoilmoitus annetaan tavaran toimittamiskuukautta seuraavana kalenterikuukautena: esimerkiksi tammikuun ilmoitus annetaan helmikuussa. Arvonlisäveroilmoitus taas annetaan verokautta seuraavana toisena kuukautena: esimerkiksi tammikuun ilmoitus annetaan maaliskuussa. Alv-ilmoituksella ilmoitetaan myyntien lisäksi myös ostot EU-maissa sijaitsevilta yrityksiltä.

Arvonlisävero tilitetään yleensä suoriteperusteisesti. Silloin yrityksesi tilittää arvonlisäveron, kun myyty tavara on toimitettu tai palvelu on suoritettu.

Vaihtoehtoisesti yrityksesi voi tilittää arvonlisäveron laskutusperusteisesti. Silloin myynti kuuluu sille verokaudelle, jonka aikana yrityksesi on tehnyt ostajalle laskun toimitetusta tavarasta tai suoritetusta palvelusta.

Jos yrityksesi liikevaihto on enintään 500 000 euroa tilikaudelta, se voi tilittää arvonlisäveron maksuperusteisesti. Silloin yrityksesi kohdistaa arvonlisäveron sille kuukaudelle, jolloin se saa maksun myynnistään tai maksaa ostamansa tuotteen.

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verohelpotus niille yrittäjille ja yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.

Jos yrityksen liikevaihto on

• enintään 15 000 euroa, yritys saa huojennukseen oikeuttavan arvonlisäveron kokonaan takaisin.
• yli 15 000 euroa mutta alle 30 000 euroa, yritys saa huojennuksena osan arvonlisäverosta.

Anna alv-ilmoitukset ja maksa verot tilikaudella normaalisti. Laske huojennukseen oikeuttava liikevaihto sekä veron ja huojennuksen määrä itse. Apuna voit käyttää vero.fi-sivujen laskuria.

Alarajahuojennusta haet alv-ilmoituksella. Jos yrityksesi verokausi on kuukausi, ilmoita tiedot tilikauden viimeisen kuukauden arvonlisäveroilmoituksella. 

Lisätietoa alarajahuojennuksen hakemisesta löydät vero.fi-sivuilta.Avautuu uuteen ikkunaan.