Arvonlisävero

Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluja tilikauden aikana yli 15 000 eurolla, ilmoita se arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Yrityksesi voi hakeutua rekisteriin myös vapaaehtoisesti, vaikka sen liikevaihto olisi alle 15 000 euroa. Huomaa kuitenkin, että jotkut liiketoiminnat ovat arvonlisäverottomia, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoitopalvelut. 

Lisää arvonlisävero tuotteesi myyntihintaan. Peri vero ostajalta myynnin yhteydessä ja tilitä se valtiolle oma-aloitteisesti verokausittain, esimerkiksi kerran kuukaudessa. Anna ostajalle lasku tai kuitti, joka sisältää arvonlisäverolaissa määritellyt laskumerkinnät. Merkitse asiapapereihin aina yrityksesi Y-tunnus.

Ota huomioon, että eri tavaroilla ja palveluilla on eri verokanta. Yleinen verokanta 24 % koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. 14 %:n verokantaa sovelletaan esimerkiksi elintarvikkeisiin ja ravintolapalveluihin. 10 %:n verokantaa käytetään muun muassa kirjoissa ja majoituspalveluissa.

Arvonlisäveron perusteena on tavaran tai palvelun veroton hinta. Veron perusteeseen sisältyvät myös kaikki hinnanlisät, jotka myyjä veloittaa ostajalta. Hinnanlisiä ovat esimerkiksi laskutuslisät, kuljetus- ja postituskulut, päivärahat sekä kilometrikorvaukset. Hinnanlisissä on sama verokanta kuin varsinaisessa tavarassa tai palvelussa.

Arvonlisäveron määrä verottomasta hinnasta lasketaan kaavalla: 

(veroton hinta + hinnanlisät) × sovellettava verokanta / 100.

Arvonlisäveron määrä verollisesta hinnasta lasketaan kaavalla:

sovellettava verokanta × verollinen hinta / (100 + sovellettava verokanta).

Kun teet arvonlisäveroilmoitusta, laske verokauden myyntien arvonlisäverot yhteen. Vähennä summasta niiden ostamiesi tuotteiden arvonlisävero, joita käytetään yrityksesi verollista liiketoimintaa varten. Näin saat selville Verohallinnolle kyseisellä verokaudella maksettavan arvonlisäveron tai Verohallinnolta saatavan palautuksen määrän.

Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle oma-aloitteisesti. Yleinen eräpäivä on kuukauden 12. päivä, ei kuitenkaan seuraavassa vaan vasta sitä seuraavassa kuussa. Esimerkiksi kesäkuun vero ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään elokuun 12. päivänä.

Huomaa, että ilmoitus pitää antaa jokaiselta verokaudelta, vaikka yritykselläsi ei olisi ollut arvonlisäverovelvollista toimintaa. Verokausi on yleensä kuukausi. Pieni yritys voi kuitenkin hakea pidennettyä ilmoitus- ja maksujaksoa.

Anna oma-aloitteisten verojen ilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVero-palvelussa, jossa voit myös maksaa arvonlisäveron.

Jos maksat verkkopankin tai taloushallintojärjestelmän kautta, muista käyttää oikeaa tili- ja viitenumeroa.

Jos yrityksesi on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä ja toimii maahantuojana Euroopan unionin ulkopuolelta, ilmoita myös maahantuonnin arvonlisäveroon liittyvät tiedot arvonlisäveroilmoituksessa. Maksa maahantuonnin arvonlisävero oma-aloitteisesti Verohallinnolle.

Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluja muissa EU-maissa sijaitseville yrityksille, tee arvonlisäveroilmoituksen lisäksi arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Anna yhteenvetoilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVero-palvelussa viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä. Tee yhteenvetoilmoitus vain niiltä kuukausilta, joina yritykselläsi on ollut myyntiä EU-maihin.

Huomaa, että yhteenvetoilmoitus annetaan ennen arvonlisäveroilmoitusta.  Yhteenvetoilmoitus annetaan verokautta seuraavana kalenterikuukautena: tammikuun ilmoitus annetaan helmikuussa. Arvonlisäveroilmoitus taas annetaan verokautta seuraavana toisena kuukautena: tammikuun ilmoitus annetaan maaliskuussa.

Arvonlisävero tilitetään yleensä suoriteperusteisesti. Silloin yrityksesi tilittää arvonlisäveron, kun myyty tavara on toimitettu tai palvelu on suoritettu.

Vaihtoehtoisesti yrityksesi voi tilittää arvonlisäveron laskutusperusteisesti. Silloin myynti kuuluu sille verokaudelle, jonka aikana yrityksesi on tehnyt ostajalle laskun toimitetusta tavarasta tai suoritetusta palvelusta.

Jos yrityksesi liikevaihto on enintään 500 000 euroa tilikaudelta, se voi tilittää arvonlisäveron maksuperusteisesti. Silloin yrityksesi kohdistaa arvonlisäveron sille kuukaudelle, jolloin se saa maksun myynnistään tai maksaa ostamansa tuotteen. 

Jos yrityksesi 12 kuukauden pituisen tilikauden liikevaihto on alle 30 000 euroa, voit saada arvonlisäveron alarajahuojennusta. Anna ilmoitukset ja maksa verot tilikaudella normaalisti. Laske huojennukseen oikeuttava liikevaihto sekä veron ja huojennuksen määrä itse. Jos yrityksesi verokausi on kuukausi, ilmoita tiedot tilikauden viimeisen kuukauden arvonlisäveroilmoituksella.

Voit vähentää valtiolle tilitettävästä verosta ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet toiselta verovelvolliselta ostamiesi tuotteiden hintaan. Ehtona on, että käytät tuotteita yrityksesi verollisessa liiketoiminnassa. Ostoista tulee olla laskut, joista ilmenevät arvonlisäverot.

Jos olet tehnyt hankintoja ennen yrityksesi merkitsemistä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, voit tehdä alkuvarastovähennyksen. Hankintojen tulee olla tehty yrityksesi verolliseen liiketoimintaan. Tarvitset alkuperäiset laskut ja tuotteiden käyttöönoton aikaan laaditut muistiotositteet.