Talouden peruslaskelmia ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Tuloslaskelma kertoo yrityksesi tuloksen, tase ilmaisee varallisuustilanteen ja kassavirtalaskelma paljastaa, onko maksuihin tarpeeksi rahaa. Voit seurata yrityksesi maksuvalmiutta, kannattavuutta ja vakavaraisuutta käyttämällä erilaisia mittareita ja tunnuslukuja.
Jos yritykselläsi on taloudellisia vaikeuksia, tutustu Yrityksen talousvaikeudet ja niiden ehkäisy -oppaaseen, josta saat ohjeita niistä selviämiseen.
Tuloslaskelma kertoo, mistä yrityksesi tulos on syntynyt tietyn jakson aikana. Tuloslaskelma ilmaisee kaikki yrityksesi tuotot ja kulut kyseiseltä jaksolta. Jakso voi olla minkä pituinen vain, mutta tilinpäätöksen yhteydessä laadittavassa tuloslaskelmassa se on aina tilikausi. Virallisen tuloslaskelman sisällön määräävät kirjanpitolaki ja -asetus.
Tuloslaskelmasta näet, kuinka paljon yrityksesi liikevaihto on ollut, mihin rahoja on kulunut ja paljonko voittoa tai tappiota yrityksesi on tuottanut. Tuloslaskelma kertookin jakson tapahtumista yrityksesi toiminnan kannattavuuden näkökulmasta. Kannattavuutta voit tutkia esimerkiksi tilikauden tulosta ilmaisevasta kohdasta.
Huomaa, että vaikka tuloslaskelma paljastaa paljon tarpeellista tietoa yrityksesi talousasioista, se ei kerro yrityksesi tarkkaa varallisuustilannetta. Varallisuustilanteen selvittämiseksi sinun tulee tutustua yrityksesi taseeseen.
Apua tuloslaskelman tulkitsemiseen saat esimerkiksi kirjanpitäjältäsi tai oman seutusi kehittämisyhtiöltä.
Tase kuvaa yrityksesi varat ja velat sekä oman pääoman tiettynä, yksittäisenä päivänä. Päivä voi olla esimerkiksi tilikauden tai kuukauden viimeinen päivä. Vaikka yrityksesi varat ja velat muuttuvat käytännössä koko ajan, taseesta näkyy siis vain tietyn päivän tilanne. Virallisen taseen sisällön määräävät kirjanpitolaki ja -asetus.
Taseessa on kaksi puolta, jotka ovat aina yhtä suuret. Vastaavaa-puoli ilmoittaa yrityksesi varallisuuden. Vastaavaa ovat esimerkiksi yrityksesi rahat, varasto ja kalusto.
Vastattavaa-puoli taas paljastaa, millä yrityksesi varallisuus on rahoitettu. Vastattavaa ovat muun muassa yritykseesi sijoittamasi omat rahat, pankkilainat ja verovelat.
Taseen loppusumma ilmoittaa yritykseesi sitoutuneen pääoman määrän eli yrityksesi varallisuustilanteen. Tutki tarkkaan myös oman pääoman ilmaiseva kohta. Jos oma pääoma on negatiivinen, yrityksesi velat ovat suuremmat kuin varat.
Apua taseen tulkitsemiseen saat esimerkiksi kirjanpitäjältäsi tai oman seutusi kehittämisyhtiöltä.
Kassavirtalaskelma kertoo yrityksesi maksuvalmiuden. Laskelman avulla osaat varautua rahoitusvajeisiin, joita voi syntyä esimerkiksi yritystoimintasi alussa, kun kuluja aiheutuu jo ennen tuottoja.
Kassavirtalaskelma toimii myös myynnin apuna. Se kertoo, kuinka paljon yrityksesi on myytävä tuotteitaan, jotta se saa katettua kulunsa. Kassavirtalaskelma myös auttaa yritystäsi löytämään sopivan kasvunopeuden ilman, että sen kyky selviytyä jokapäiväisistä maksuistaan vaarantuu.
Laskelma koostuu kolmesta kassavirrasta. Liiketoiminnan kassavirran saat selville, kun vähennät myynneistä ja muista normaalin päivittäisen toiminnan kassatuloista ostot ja muut kassamenot. Investointien kassavirta on yleensä negatiivinen ja kertoo, kuinka paljon rahaa kuluu investointeihin. Rahoituksen kassavirta ilmaisee yrityksesi oman ja vieraan pääoman muutokset, esimerkiksi kuinka paljon yrityksesi on ottanut lainaa ja maksanut sitä takaisin.
Kun lasket kassavirrat yhteen, saat selville, kuinka paljon yrityksesi kassassa on rahaa.
Yrityksesi tulee selviytyä juoksevien kulujen maksusta joka päivä. Jos et pysty maksamaan esimerkiksi työntekijöidesi palkkoja tai yrityksesi tekemiä ostoja, yrityksesi voi joutua maksukyvyttömäksi. Maksuvalmiuden selvittäminen on tärkeää, kun suunnittelet esimerkiksi investointeja tai lainan ottamista.
Voit käyttää yrityksesi maksuvalmiuden selvittämiseen kassavirtalaskelmaa, mutta on olemassa myös erilaisia maksuvalmiuden mittareita. Tunnetuimpia niistä ovat quick ratio eli happotesti ja current ratio. Ne kuvaavat yrityksesi maksuvalmiutta taseen lukujen perusteella esimerkiksi tilinpäätöshetkellä tai kuukauden lopussa.
Quick ration avulla voit arvioida, pystyykö yrityksesi selviytymään lyhytaikaisista veloistaan pelkällä rahoitusomaisuudellaan eli käteisvaroillaan ja talletuksillaan. Current ratio puolestaan perustuu ajatukseen, että yrityksesi voi käyttää lyhytaikaisten velkojensa maksuun rahoitusomaisuutensa lisäksi vaihto-omaisuuttaan. Vaihto-omaisuutta ovat esimerkiksi rahaksi muutettavissa olevat varastot.
Kannattavuus on yrityksesi tärkeimpiä toimintaedellytyksiä. Jos kannattavuus on heikko, yrityksesi tuottaa tappiota ja syö omaa pääomaansa. Tällöin riskinä on, että joudut lopettamaan yrityksesi toiminnan.
Voit mitata yrityksesi kannattavuutta liikevaihtoon suhteutetuilla katemittareilla ja pääomaan suhteutetuilla tuottomittareilla.
Katemittareita ovat muun muassa myyntikate- ja liiketulosprosentit. Myyntikateprosentti ilmaisee, kuinka suuri osuus liikevaihdosta yrityksellesi jää myynneistään käteen. Liiketulosprosentti taas kertoo, kuinka paljon yrityksesi on saanut liiketulosta suhteessa liikevaihtoonsa. Muita katemittareita ovat esimerkiksi käyttökate-, rahoitustulos- ja nettotulosprosentit.
Tuottomittareita taas ovat esimerkiksi sijoitetun pääoman ja oman pääoman tuottoprosentit. Sijoitetun pääoman tuottoprosentti kertoo, kuinka paljon tuottoa saadaan yritykseesi sijoitetulle omalle pääomalle ja korolliselle vieraalle pääomalle. Oman pääoman tuottoprosentti puolestaan mittaa pelkästään oman pääoman tuottoa.
Vakavaraisuudessa on kyse yrityksesi mahdollisuuksista selviytyä maksuistaan pitkällä aikavälillä. Vaikka yrityksesi toiminta ei olisikaan tappiollista, sen kannattavuus voi silti olla niin heikko tai velat niin suuret, ettei se pysty selviytymään maksuistaan.
Voit mitata yrityksesi vakavaraisuutta staattisilla eli rahoitusrakennetta kuvaavilla tunnusluvuilla. Omavaraisuusaste kertoo, kuinka suuri osa yrityksesi varallisuudesta on rahoitettu omalla pääomalla. Nettovelkaantumisaste ilmaisee yrityksesi korollisen nettovelan suhteen omaan pääomaan. Suhteellisen velkaantuneisuuden aste taas suhteuttaa yrityksesi velkojen määrän liikevaihtoon.
Voit käyttää yrityksesi vakavaraisuuden mittaamiseen myös dynaamisia eli rahoituksen riittävyyttä kuvaavia tunnuslukuja. Yksi esimerkki niistä on vieraan pääoman takaisinmaksuaika. Se kertoo, kuinka monessa vuodessa yrityksesi pystyisi maksamaan velkansa, jos sen nykyiset tulot käytettäisiin velan maksuun kokonaan. Muita dynaamisia tunnuslukuja ovat muun muassa nettorahoituskuluprosentti ja lainojen hoitokate.